(1)建筑工程公司承包甲学校加固工程应纳的营业税
(2)建筑工程公司为乙企业建造控制车间应纳的营业税
(3)建筑工程公司为丙客户提供装饰劳务应纳的营业税
(4)建筑工程公司承包丁建筑工程应纳的营业税
(5)建筑工程公司四合院项目应纳的营业税
(6)建筑工程公司境外桥梁承包工程应纳的营业税
3.某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建住宅楼l0栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入8000万元;其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入70万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有： www.hxexam.com华夏考试网
(1)支付土地使用权价款1400万元并交纳了相关契税。
(2)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
(3)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。
当地契税率3%;当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。根据上述资料回答下列问题。
(1)该房地产开发企业2010年度应缴纳的契税;
(2)该房地产开发企业2010年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地所有权支付金额和房地产开发成本合计数;
(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用;
(5)该房地产开发企业的土地增值额;
(6)2010年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税。
4.某度假村2009年初占地16万平方米(含上一年7月1日新征用的耕地5600平方米用于绿地建设)，建筑物原值12000万元(含中央空调价值)，其中具体包括(见表)：2009年发生下列业务：
(1)3月，为主楼安装总成本200万元的智能化楼宇设备，并更换中央空调，拆除原旧空调成本150万元，新换上的空调成本280万元，当月验收投入使用;
(2)2号会议楼在前两年一直出租，每月取得租金收入30万元，5月底出租期满，收回后作为度假村接纳会议使用;
(3)10月底，游艺楼停用，并自11月进行大修至年底;
(4)7月对托儿所进行一个月的维修，维修费用80万元;
(5)委托施工企业在观光采摘园内修建一小型餐厅，建造总成本100万元，7月完工，8月办理验收手续;
当地房产税扣除比例30%，城镇土地使用税每平方米年税额5元，要求计算：
(1)1号主楼当年应纳的房产税;
(2)2号会议楼当年应纳的房产税;
(3)3号游艺楼当年应纳的房产税;
(4)露天游泳池和托儿所当年应纳的房产税;
(5)采摘园小型餐厅当年应纳的房产税;(6)该企业当年应纳的城镇土地使用税。
5.范某为某公司高级职员，2010年5月收入情况如下：
(1)应发基本薪金2500元(已扣除应负担的“五险一金”400元、企业年金200元)、岗位津贴3000元、全勤奖1000元，该公司另为其负担“五险一金”1200元、支付并落在范某账户企业年金600元; www.hxexam.com华夏考试网
(2)担任某股份公司独立董事，取得董事费6万元，当即决定将1.5万元通过政府部门捐赠贫困地区;
(3)离婚分割财产，该房产原在范某名下，按照离婚协议过户到其离婚前配偶名下，原购入价50万元，现评估值80万元;
(4)创作一部中篇小说《思念的力量》，在某出版社出版，稿酬金额3万元，当月另在报刊全部连载，20期连载完毕，每期稿酬800元;另在该报发表《“思念”的自我点评》一文，取得稿费600元;
(5)转让限售股收入5万元，不能提供完整真实的限售股原值凭证;(6)在新加坡拍卖《思念的力量》手稿原件，取得拍卖收入2万元，在新加坡缴纳了个人所得税2800元。
根据上述资料计算，每问需计算出合计数：
(1)范某在其任职受雇公司应纳的个人所得税;
(2)范某担任独立董事应纳的个人所得税;
(3)范某离婚过户房产应纳的个人所得税;
(4)范某稿酬所得应纳的个人所得税;
(5)范某转让限售股应纳的个人所得税;
(6)范某拍卖作品手稿在我国应纳的个人所得税。
四、综合题(本题型共2小题。第2小题最高得分为10分。第1小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为10分。计算结果精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2010年2月，有关生产经营业无如下：
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控专用发票注明应收价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将10辆B型小汽车交给某汽车销售公司代销，支付进场广告费3万元，规定每辆含税零售价12万元，当月汽车制造厂与该公司收回结清了代销款120万元，并另按销售额5%支付了6万元的代销费。
(5)从其他汽车制造厂购买B型小轿车底盘用于改装生产B型小轿车，取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该批底盘当月均生产领用。
(6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(7)销售已使用半年的进口小汽车1辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该辆进口小汽车固定自产的原值为30万元，销售时账面余值为28万元。
(8)为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得税控专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该轿车当月投入管理部门使用。
(9)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用4万元、装卸费用3万元。 (责任编辑：xiaoxiao) | 
