12.以下关于关联业务的税务处理正确的是()。 A.设立在低于12.5%税率的国家或地区的授控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入 B.一般情况下，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理 D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除 www.hxexam.com华夏考试网 13.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有()。 A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项 B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款 14.以下以一个月内取得的所得征收个人所得税的项目有()。 A.工资薪金所得 B.报刊连载的稿酬所得 C.财产租赁所得 D.特许权使用费所得 15.我国目前的具有专税专用特点的税种包括()。 A.城市维护建设税 B.资源税 C.耕地占用税 D.车辆购置税 16.以下关于国际重复征税消除的方法的表述正确的是()。 A.直接抵免法适用于自然人、总分公司所得税的抵免，也适用于母子公司预提所得税的抵免 B.直接抵免法适用于跨国母子公司之间股息所得的税收抵免 C.间接抵免法适用于自然人、总分公司所得税的税收抵免 D.间接抵免法适用于跨国母子公司之间股息所得的税收抵免 17.以下说法正确的有()。 A.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。 B.税务约谈的对象限于企业财务会计人员 C.纳税评估分析报告应发纳税人，并可作为税务行政复议的依据 D.纳税评估工作底稿是税务机关的内部资料，不发纳税人，不作为税务行政复议和诉讼依据 18.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有()。 A.税务机关确定纳税人的纳税期限引起的税务争议 B.税务机关不予批准延期缴纳税款引起的税务争议 C.税务机关不予审批减免税款引起的争议 D.税务机关停止发售发票引起的税务争议 19.以下关于税务代理关系确认的表述正确的是()。 A.代理人只能从事法定范围内的代理，不能代理违法行为 B.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格 C.代理人可以机构或个人名义承接代理业务 D.代理人可以书面或口头方式确立代理关系 20.以下关于税务咨询的正确说法是()。 A.税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式 B.口头咨询包括电话咨询、中介场所咨询、委托方现场咨询、专场咨询会咨询 C.书面咨询是税务咨询最为常见的一种咨询方法 D.常年税务顾问服务的主要内容包括政策指导、办税指导、提供信息三个方面 三、计算题(本题型共5小题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。) 1.甲高尔夫专用设备生产企业2010年8月发生如下业务： (1)进口一批高尔夫球杆的握把，海关审定的交易价格20万美元，运费0.5万美元，保险费无法查明，进口后当月生产领用30%; (2)自产高尔夫球杆的杆头12万个，生产成本200万元，将其中10个用于企业质检部门检测强度，另有20个因管理不善毁损; (3)通过林业局向林场收购一批原木(有合法收购凭证)，支付金额20万元，发生运输费1万元(取得运费发票)，将这批原木运回企业，验货后将其中60%委托乙高尔夫球具厂加工木质高尔夫球杆杆身，该高尔夫球具厂收取不含税加工费4万元，加工收回后全部投入高尔夫球杆生产; (4)自产成套高尔夫球杆销售，采用预收货款结算方式价税合并收取客户231.66万元，当月发货80%; (5)将自产的200个高尔夫球袋移送至非独立核算门市部销售，每个成本30元，不含税售价100元/个，门市部当期按规定价格销售了60个; (6)向生产车辆的丙企业订购100辆高尔夫球场专用小车，支付丙企业100万元。 高尔夫球杆的握把进口关税率14%，消费税税率10%，成本利润率10%，美元与人民币汇率1：6.8。根据上述资料计算(单位万元，保留2位小数)： (1)甲企业进口高尔夫握把应缴纳的消费税 (2)甲企业高尔夫球杆头检测强度和毁损应缴纳的消费税 (3)甲企业委托加工木质杆身被乙企业代收代缴的消费税 (4)甲企业销售成套高尔夫球杆应缴纳的消费税 (5)甲企业销售高尔夫球袋应缴纳的消费税 (6)丙企业为甲企业定制高尔夫球场专用小车应缴纳的消费税 2.某建筑工程公司在具有建筑安装资质的同时也附设一建材加工厂，具有增值税一般纳税人资格。2010年1月～8月发生下列业务： (1)承接甲学校的加固工程，总承包额100万元，其中建材费用60万元(含自产的建材30万元); (2)为乙企业建造一控制车间，合同约定，乙企业支付该建筑公司200万元建设款项，其中含建筑公司自产建材40万元、外购动力10万元;乙企业还需自购60万元专用建筑材料用于该工程，另由乙企业外购一套控制车间专用设备由建筑工程负责安装，该套外购设备价税合并金额80万元; (3)建筑公司采用清包工方式为丙客户提供装饰劳务，合同约定由客户提供建材10万元、建筑公司提供外购辅助建材2万元，收取装饰劳务费5万元; (4)承包丁建筑工程，总承包额500万元，将其中20万元的平整土地和搭脚手架的工程分包给其他建筑企业; (5)自建两座同一规格、地点的四合院，总建筑成本400万元，一座自用，另一座转让给某饭庄，收入转让费600万元; (6)在境外承包一桥梁建造工程，合同总价折和人民币2000万元。 假定税务机关规定的营业税成本利润率15%，按照要求依次计算，每问计算出合计数(单位：万元)： (责任编辑：xiaoxiao) |
