12.信息技术一般控制包括()方面。 A.程序变更 B.程序和数据访问 C.计算机运行 D.程序开发 13.因为电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，因此，电子表格往往面临重大固有风险和错误，包括()。 A.单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当 B.与其他系统传输数据时产生的错误 C.创建错误的公式从而生成了错误的结果 D.由错误数据录入、错误引用或其它简单的剪贴功能造成的错误 14.企业可以运用信息系统来创建、记录、处理和报告各项交易，以衡量和审查企业自身的财务业绩，并持续记录资产、负债及所有者权益。下列说法中不正确的有()。 A.创建是指企业可以采取手工或自动的方式来创建各项交易信息 B.处理是指信息系统识别并保留交易及事项的相关信息 C.记录是指企业可以采取手工或自动的方式对信息系统的数据信息进行编辑、确认、计算、衡量、估价、分析、汇总和调整 D.报告是指企业以电子或打印的方式，编制财务报告和其他信息，并运用上述信息来衡量和审查企业的财务业绩及其他方面的职能 (五)ABC会计师事务所的癸注册会计师作为项目负责人，接受委托审阅J公司2009年度1月至6月的财务报表，在业务执行过程中遇到以下问题，请代其做出正确的专业判断。 15.注册会计师与J公司在签订业务约定书时，与审计业务约定书比较，下列属于其特有事项的有()。 A.业务的固有限制 B.预期提交的报告样本 C.说明没有实施审计，因此注册会计师不发表审计意见，不能满足法律法规或第三方对审计的要求 D.业务的目标 16.注册会计师在确定审阅程序的性质、时间和范围时，应当考虑的因素包括()。 A.各类交易和账户余额的重要性 B.管理层的判断对特定项目的影响程度 C.以前期间执行财务报表审计或审阅所了解的情况 D.会计信息系统 17.下列关于无法提供任何保证的审阅报告的说法中，正确的有()。 A.在无法提供任何保证的审阅报告中，没有关于注册会计师责任的表述 B.在无法提供任何保证的审阅报告中，没有范围段的内容 C.在无法提供任何保证的审阅报告中，引言段的表述是“我们接受委托，对后附的J公司财务报表(略)进行审阅，这些财务报表的编制是J公司管理层的责任” D.在无法提供任何保证的审阅报告中，引言段的表述是“我们审阅了后附的J公司财务报表(略)。这些财务报表的编制是J公司管理层的责任”(六)H公司委托ABC会计师事务所审计其20×9年度财务报表，事务所委派辛注册会计师进驻H公司执行审计业务，在利用他人工作的过程中遇到以下问题，请代为做出正确的判断。 18.注册会计师可以利用专家工作的领域有()。 A.对艺术品、宝石等资产价值进行评估 B.保险赔偿金额的计算 C.计算机软件开发的进度 D.对合同或其他法律文书的潜在重要性的解释 19.注册会计师在审计中，通常会考虑对内部审计工作的利用，但如果存在()情况时，注册会计师可能认为内部审计对其实施的审计程序是没有作用，所以不会利用内部审计。 A.内部审计活动与注册会计师审计无关 B.内部审计活动与注册会计师审计有关，但注册会计师认为进一步评估内部审计不符合成本效益原则 C.内部审计活动与注册会计师审计有关，但H公司管理层对内部审计工作的重视程度不够 D.注册会计师对内部审计人员的专业胜任能力、客观性和工作质量存有疑虑 20.在注册会计师获取的H公司对专家的职责范围做出规定的书面文件中，下列表述恰当的有()。 A.专家应当参与注册会计师的项目组讨论会 B.专家工作的预定用途主要是指利用专家工作结果作为审计证据，以支持注册会计师发表的审计意见 C.专家对在执业过程中知悉的H公司的信息保密 D.专家的工作目标是注册会计师希望在专家所提交的报告中获取的信息 三、简答题(本题型共6题，其中第1、3题每题5分，其余各题每题4分，共26分，其中第4个简答题可以自主选择中文或者英文作答，如选择英文作答，该小题须全部使用英文。对指定试题全部使用英文作答、并且答题正确的，奖励5分) 1.天华会计师事务所长期以来主要开展对银行、保险公司等金融机构的年报审计业务。20×9年12月初，会计师事务所的负责人正在考虑下列客户的具体情况，以保持审计业务的独立性。下面是天华会计师事务所及注册会计师与这些客户之间的往来情况： (1)近年来，利用保险业务实施诈骗的案件时有发生。针对这一情况，新华保险公司于20×8年2月聘请天华会计师事务所为其设计了一套具有针对性的规章管理制度。该制度实施后，新华保险公司的同类案件比上年大为减少。孙悦注册会计师长期参与新华公司财务报表的审计业务，是上述制度的主要设计者。 会计师事务所指派孙悦注册会计师为新华公司20×9年度财务报表审计的项目组成员。 (2)注册会计师王涛的女儿向银行申请汽车贷款时，按照正常的贷款程序、条件和要求由海科公司作为其贷款担保人贷款，会计师事务所委派王涛审计海科公司20×9年度的财务报表。 (3)刘华注册会计师近三年来一直是招商银行年度财务报表审计业务的项目组成员。得知刘华于20×9年10月1日举办婚礼后，招商银行行长将该行的高级轿车赠给刘华作为婚礼礼物。 (责任编辑：xiaoxiao) |
