(1)2007年12月甲公司发生下列经济业务: ①12月1日,甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定,甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件,A公司对外销售价格为每件3万元,未出售的商品A公司可以退还为甲公司;甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费,在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。 12月31日,甲公司收到A公司开来的代销清单,已对外销售W商品60件;甲公司开具的增值税专用发票注明:销售价格180万元,增值税额30.6万元;同日,甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行,应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。 ②12月5日,收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明,销售价格为100万元,销售成本为70万元;该批商品已于11月份确认收入,但款项尚未收到,且未计提坏账准备。 ③12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,当天预收劳务款20万元。12月31日,经专业测量师对已提供的劳务进行测量,确定该项劳务的完工进度为30%。至12月31日,实际发生劳务成本40万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本90万元(假定均为职工薪酬)。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。 ④12月15日,出售D公司股票1 000万股,出售价款3 000万元已存入银行。当日出售前,甲公司共持有D公司股票1 500万股,均作为可供出售金融资产核算,账面价值为4 350万元(其中,成本为3 900万元,公允价值变动为450万元)。12月31日,D公司股票的公允价值为每股3.60元。 ⑤12月31日,以本公司生产的产品作为福利发放为职工。发放给生产人员的产品不含增值税的公允价值为200万元,实际成本为160万元;发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元,实际成本为80万元。产品已发放给职工。 ⑥12月31日,采用分期收款方式向E公司销售Z大型设备一套,合同约定的销售价格为3 000万元,从2008年起分5年于每年12月31日收取。该大型设备的实际成本为2 000万元。如采用现销方式,该大型设备的销售价格为2 500万元。商品已经发出,增值税纳税义务尚未发生。 (2)2007年12月份,甲公司除上述业务外,还发生营业税金及附加3万元,财务费用30万元,营业外收入70万元,营业外支出20万元。不考虑其他事项影响。 要求: (1)根据上述资料,逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。 (2)计算甲公司2007年12月份利润表部分项目的金额,结果填入下表: 项目金额 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额 …… 六、其他综合收益 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额以万元表示)。www.hxexam.com 华夏考试网 答案部分 一、单项选择题 1.【正确答案】:A 2.【正确答案】:B 3.【正确答案】:D 4.【正确答案】:B 5.【正确答案】:A 6.【正确答案】:D 7.【正确答案】:D 8.【正确答案】:B 9.【正确答案】:D 10.【正确答案】:C 11.【正确答案】:B 12.【正确答案】:A 13.【正确答案】:B 14.【正确答案】:C 15.【正确答案】:B 16.【正确答案】:B 17.【正确答案】:C 18.【正确答案】:B 19.【正确答案】:C 20.【正确答案】:D 21【正确答案】:D 22.【正确答案】:B 23.【正确答案】:B 24.【正确答案】:B 25.【正确答案】:D 26.【正确答案】:B 27.【正确答案】:C 28.【正确答案】:B 29.【正确答案】:D 30.【正确答案】:C 二、多项选择题 1.【正确答案】:AB 2.【正确答案】:ACDE 3.【正确答案】:AC 4.【正确答案】:BD 5.【正确答案】:ACD 6.【正确答案】:BC 7.【正确答案】:BDE 8.【正确答案】:ABCE 9.【正确答案】:ABCE 10.【正确答案】:ABDE 三、综合题 1.【正确答案】:(1)A公司的账务处理: 借:库存商品 500 应交税费——应交增值税(进项税额) 85 长期股权投资 810(750×1.08) 坏账准备 50 应收账款——债务重组 63 贷:应收账款 1500 资产减值损失 8 (2)B公司应确认的预计负债=[1 500-500×(1+17%)-750×1.08] ×40%×1/2=21(万元)。 B公司的账务处理:www.hxexam.com 华夏考试网 借:应付账款 1 500 贷:应付账款——债务重组 63 主营业务收入 500 应交税费——应交增值税(销项税额) 85 股本 750 资本公积——股本溢价 60 预计负债 21 营业外收入——债务重组利得 21 借:主营业务成本 450 存货跌价准备 300 贷:库存商品 750 2.【正确答案】: (1) (责任编辑:xiaoxiao) |