初级会计实务基础试题及答案一 企业计提的基本养老保险属于设定提存计划。（ ） 对 错 【答案】对 【解析】 会计分录为： 计提基本养老保险： 借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用 贷：应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险费
下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是（ ）。 A、应缴纳的职工社会保险费 B、占用耕地建房交纳的耕地占用税 C、转让房屋应交纳的土地增值税 D、签订合同应交纳的印花税 【答案】C 【解析】选项A，应通过“应付职工薪酬”科目核算；选项BD，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。 选项A，会计分录： 借：生产成本、制造费用等 贷：应付职工薪酬——社会保险费 选项B，会计分录： 借：固定资产等 贷：银行存款 选项C，会计分录： 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交土地增值税 选项D，会计分录： 借：税金及附加 贷：银行存款
下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（ ）。 A、以库存商品对外投资应交的增值税 B、小规模纳税企业购入原材料的增值税 C、小规模纳税企业购入库存商品的增值税 D、一般纳税企业2019年1月购入一台生产用设备的增值税 【答案】ABC 【解析】选项A，以库存商品对外投资应交的增值税应计入长期股权投资；选项BC，小规模的纳税企业购入原材料和库存商品的增值税是不能抵扣的，应计入购进原材料和库存商品的成本；选项D，2019年1月购入生产用设备的增值税进项税额可以抵扣。
对 错 【答案】错 【解析】比如企业将自产产品无偿赠送给他人，这种情况下，视同销售，需要确认增值税销项税额，但是无偿赠送他人纳税人没有收益，不符合会计中收入确认条件，所以只按成本结转到营业外支出，不确认收入。 会计分录： 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
下列关于小规模纳税企业的表述正确的有（ ）。 A、小规模纳税企业销售货物时，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票 B、小规模纳税企业销售货物时，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收 C、小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏 D、小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票的，其支付的增值税税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣 【答案】AB 【解析】选项C，小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏；选项D，小规模纳税人不管取得增值税普通发票还是增值税专用发票，确认的进项税额一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。 (责任编辑：xiaoxiao) |
