企业内部控制评价指引试题及答案 1、做好内部控制评价的作用包括（ ）。 A、有助于企业自我完善内控体系 B、有助于提升企业市场形象和公众认可度 C、有助于实现与政府监管的协调互动 D、有助于实现利润最大化 【正确答案】ABC 【答案解析】做好内部控制评价有如下作用： （1）内部控制评价有助于企业自我完善内控体系。 （2）内部控制评价有助于提升企业市场形象和公众认可度。 （3）内部控制评价有助于实现与政府监管的协调互动。 A、内部控制设计的有效性 B、内部控制运行的有效性 C、内部控制管理的有效性 D、内部控制计划的有效性 【正确答案】AB 【答案解析】内部控制有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、客观性原则 D、及时性原则 【正确答案】ABC 【答案解析】企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则： （一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。 （三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。 A、评价要素 B、主要风险点 C、采取的控制措施 D、有关证据资料 【正确答案】ABCD 【答案解析】内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。 A、设计合理 B、证据充分 C、简便易行 D、不便于操作 【正确答案】ABC 【答案解析】评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。 A、制定评价工作方案 B、组成评价工作组 C、实施现场测试 D、认定控制缺陷 【正确答案】ABCD 【答案解析】内部控制评价程序一般包括：制定hxexam.com评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。 A、个别访谈 B、调查问卷 C、专题讨论 D、穿行测试 【正确答案】ABCD A、设计缺陷 B、运行缺陷 C、计划缺陷 D、管理缺陷 【正确答案】AB 【答案解析】内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。 A、只有存在一个重大缺陷，就不能得到内控有效的结论 B、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定 C、按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D、以上均对 【正确答案】ABCD 【答案解析】内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。应注意： （1）只有存在一个重大缺陷，就不能得到内控有效的结论。 （2）重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定。 （3）按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。
A、董事会对内部控制报告真实性的声明 B、内部控制评价工作的总体情况 C、内部控制评价的范围 D、内部控制缺陷及其认定情况 【正确答案】ABCD 【答案解析】内部控制评价报告至少应当披露下列内容： （一）董事会对内部控制报告真实性的声明。 （二）内部控制评价工作的总体情况。 （三）内部控制评价的依据。 （四）内部控制评价的范围。 （五）内部控制评价的程序和方法。 （六）内部控制缺陷及其认定情况。 （七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。 （八）内部控制有效性的结论。 (责任编辑：xiaoxiao) |
