小企业内部控制规范试题及答案多选题

 1、相比于复杂的大中企业的内部控制措施，小企业不可缺少以下内部控制措施（　　）。
A、不相容岗位分离 
B、关键岗位人员管理 
C、内部授权审批控制 
D、单据控制 

【正确答案】ACD
 
【答案解析】相比于复杂的大中企业的内部控制措施，小企业不可缺少以下内部控制措施：
（1）不相容岗位分离：这一点在小企业尤其常见，一人多职，节省成本，但忽略了绝不可相容的岗位必须分离的原则。
（2）内部授权审批控制：小企业非常多“一支笔”现象，规范授权，严格控制，特别授权是小企业必须关注的问题。
（3）会计和财务保护控制：小企业账目混乱，应规范财务账目，依照财务政策做账，保证会计资料的真实完整。
（4）单据控制：小企业经常遗失单据凭证或开具不规范的凭证，造成无法合理合法做账，因此应明确各种业务和事项所涉及的表单和票据，并按照规定填制、审核、归档和保管各类单据。
 
 2、小规模纳税人税务筹划临界点（　　），免征增值税。
A、月销售额或营业额≤5万元 
B、季度销售额或营业额≤10万元 
C、月销售额或营业额≤3万元 
D、季度销售额或营业额≤9万元 

【正确答案】CD
 
【答案解析】小规模纳税人税务筹划临界点月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征增值税。
 
 3、小规模纳税人税务筹划临界点（　　），免征城建税。
A、月销售额或营业额≤5万元 
B、季度销售额或营业额≤10万元 
C、月销售额或营业额≤3万元 
D、季度销售额或营业额≤9万元 

【正确答案】CD
 
【答案解析】小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征城建税。
 
 4、小规模纳税人税务筹划临界点（　　），免征教育费附加。
A、月销售额或营业额≤10万元 
B、季度销售额或营业额≤10万元 
C、月销售额或营业额≤20万元 
D、季度销售额或营业额≤30万元 

【正确答案】AD
 
【答案解析】小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元，季度销售额或营业额≤30万元，免征教育费附加。
 
 5、小企业固定资产的内部控制措施主要有（　　）。
A、岗位分工 
B、取得与验收控制 
C、日常保管控制 
D、处置与转移控制 

【正确答案】ABCD
 
【答案解析】小企业固定资产的内部控制措施主要有：
（1）岗位分工：
企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。
（2）授权批准：
严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
（3）取得与验收控制：
外购、自行建造固定资产，其验收应符合相关规定。
固定资产应定期或不定期地进行检查。
（4）日常保管控制：
企业应建立固定资产归口分级管理制度，确保管理权责明晰、责任到人。
（5）处置与转移控制：
企业处置、出售或将固定资产对外投资，须经有关部门授权或批准。
（6）监督检查：
企业监督检查机构对固定资产应定期或不定期地进行检查。
 

 6、合同订立环节的关键控制点及控制措施有（　　）。
A、企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同 
B、企业对外发生经济行为，应当订立书面合同 
C、企业应当对合同文本进行严格审核 
D、企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密 

【正确答案】ABCD
 
【答案解析】合同订立环节的关键控制点及控制措施：
1.企业对外发生经济行为，应当订立书面合同。
2.企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。
3.企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。——合同会审（经济、严密、可行、合法）
4.企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。
5.企业应当建立合同专用章的保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。——当面、骑缝章、防伪印记
6.企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。
 
 7、大中型企业内部控制的原则有（　　）。
A、全面性 
B、实质重于形式原则 
C、重要性 
D、制衡性 

【正确答案】ACD
 
【答案解析】大中型企业内部控制的原则有全面性、重要性、制衡性，实质重于形式是小企业的内部控制原则。
 
 8、相比于大中型企业内部控制的全面性、重要性、制衡性原则，小企业更注重以下原则（　　）。
A、全面性 
B、制衡性 
C、风险导向原则 
D、实质重于形式原则 

【正确答案】CD
 
【答案解析】相比于大中型企业内部控制的全面性、重要性、制衡性原则，小企业更注重以下原则：
风险导向原则：小企业的内部控制主要目的是实现控制风险，因此，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。
实质重于形式原则：相对于大中企业的内部控制，小企业内部控制更注重实现的效果，而不局限形式。
 
 9、小企业内部控制更注重关键领域包括（　　）。
A、税费管理 
B、关键岗位人员管理 
C、资金管理 
D、重要客户和供应商管理 

【正确答案】ABCD
 
【答案解析】小企业内部控制更注重关键领域的把控：
（1）资金管理
（2）债务与担保业务管理
（3）成本费用管理
（4）重要客户和供应商管理
（5）信息技术管理
（6）重要资产管理
（7）税费管理
（8）合同管理
（9）关键岗位人员管理
（10）其他需要关注的领域