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2021会计继续教育新个人所得税法试题及答案

时间:2021-10-01 13:04来源:未知 作者:xiaoxiao

2021会计继续教育新个人所得税法试题及答案 1、下列选项中免征个税的有( )。 A、国债 B、保险赔款 C、军人的转业费 D、按照国家统一规定发给的补贴 【正确答案】ABCD 【答案解析】下列各项个人所得,免征个人所得税: (一)省级人民政府、国务院部委和中

2021会计继续教育新个人所得税法试题及答案

1、下列选项中免征个税的有(  )。

A、国债 

B、保险赔款 

C、军人的转业费 

D、按照国家统一规定发给的补贴 

【正确答案】ABCD

【答案解析】下列各项个人所得,免征个人所得税:

(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(二)国债和国家发行的金融债券利息;

(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(四)福利费、抚恤金、救济金;

(五)保险赔款;

(六)军人的转业费、复员费、退役金。

 2、其他扣除包括(  )。

A、人缴付符合国家规定的企业年金 

B、人缴付符合国家规定的职业年金 

C、人缴付符合国家规定的商业健康保险 

D、继续教育 

【正确答案】ABC

 【答案解析】个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除,包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目。
 
 3、扣缴义务人向个人支付应税款项时,应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款,按时缴库,并专项记载备查,这里的支付包括(  )。

A、现金支付 

B、汇拨支付 

C、转账支付 

D、有价证券支付 

【正确答案】ABCD

【答案解析】扣缴义务人向个人支付应税款项时,应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。支付,包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
 
 4、下列有关子女教育专项扣除说法正确的有(  )。

A、起止时间是子女年满3周岁的当月至小学入学前一月 

B、因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间可以继续享受 

C、养子女不能享受 

D、一孩夫妻双方共扣除1000元 

【正确答案】ABD

【答案解析】享受政策的子女包括养子女。
 
 5、下列有关首套住房贷款利息个人所得税专项扣除的说法正确的有(  )。

A、本人或者配偶,单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款,为本人或配偶购买中国境内住房,而发生的首套住房贷款利息支出可享受 

B、住房租金专项扣除和首套房贷款利息扣除只能选择一个 

C、必须由夫妻双方进行扣除 

D、扣除标准为每月1000元 

【正确答案】ABD

【答案解析】扣除人:夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。
 
 6、需同时符合(  )条件才可享受住房租金扣除。

A、已经选择首套房贷款利息扣除 

B、本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房 

C、已经实际发生了住房租金支出 

D、本人及配偶在同一纳税年度内,没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策 

【正确答案】BCD

【答案解析】在主要工作城市租房,且同时符合以下条件:

(1)本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房;

(2)已经实际发生了住房租金支出;

(3)本人及配偶在同一纳税年度内,没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也就是说,住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项,不能同时享受。
 
 7、享受子女教育专项扣除的子女包括(  )。

A、婚生子女 

B、非婚生子女 

C、继子女 

D、养子女 

【正确答案】ABCD

【答案解析】子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。
 
 8、下列说法中错误的有(  )。

A、小李未婚,首次买房,首次贷款可扣1000元/月 

B、要工作城市相同的,只能由一方扣除,且为签订租赁住房合同的承租人来扣除
 
C、单身租客,在京工作无住房住房租金专项扣可扣除1000元/月 

D、小王是已婚租客,配偶在上海有房,本人可享受住房租金扣除1000元/月 

【正确答案】CD

【答案解析】直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:住房租金专项扣除每月1500元。
 
 9、有(  )情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报。

A、取得综合所得需要办理汇算清缴 

B、非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得 

C、取得应税所得没有扣缴义务人 

D、因移居境外注销中国户籍 

【正确答案】ACD

【答案解析】有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:

(一)取得综合所得需要办理汇算清缴;

(二)取得应税所得没有扣缴义务人;

(三)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;

(四)取得境外所得;

(五)因移居境外注销中国户籍;

(六)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;

(七)国务院规定的其他情形。
 
 10、居民个人取得(  )应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息,减除专项附加扣除。

A、劳务报酬所得 

B、稿酬所得 

C、特许权使用费所得 

D、财产转让所得 

【正确答案】ABC

【答案解析】居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息,减除专项附加扣除。

(责任编辑:xiaoxiao)






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