内部控制重大缺陷 内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定,下列通常会认定为重大缺陷的有( )。 A、 发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为 B、 控制环境无效 C、 外部审计发现当期财务报告存在重大错报,而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报 D、 已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后,并未加以改正 答案:ABCD 解析: 内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定,具有一下特征的缺陷通常认定为重大缺陷:发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为;已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后,并未加以改正;控制环境无效;外部审计发现当期财务报告存在重大错报,而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报;公司审计委员会与内部审计机构对内部控制的监督无效;其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。 (责任编辑:xiaoxiao) |