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内部控制重大缺陷

时间:2021-03-17 11:09来源:未知 作者:xiaoxiao

内部控制重大缺陷 内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定,下列通常会认定为重大缺陷的有( )。 A、 发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为 B、 控制环境无效 C、 外部审计发现当期财务报告存在重大错报,而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报 D、

内部控制重大缺陷

内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定,下列通常会认定为重大缺陷的有( )。

A、 发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为

B、 控制环境无效

C、 外部审计发现当期财务报告存在重大错报,而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报

D、 已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后,并未加以改正

答案:ABCD

解析: 内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定,具有一下特征的缺陷通常认定为重大缺陷:发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为;已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后,并未加以改正;控制环境无效;外部审计发现当期财务报告存在重大错报,而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报;公司审计委员会与内部审计机构对内部控制的监督无效;其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

(责任编辑:xiaoxiao)






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