内部控制缺陷试题解析 关于内部控制缺陷,下列说法错误的是( )。 A、 通常通过评价和监督发现 B、 对于发现的内部控制缺陷,应当分析缺陷的性质及产生原因 C、 对于发现的内部控制缺陷,除非影响重大,无需董事会、监事会或者经理层报告 D、 由企业制定具体的内部控制缺陷认定标准 答案:C 解析: 内部控制缺陷通常通过评价和监督发现,由企业制定具体的内部控制缺陷认定标准。对于发现的内部控制缺陷,应当分析缺陷的性质及产生原因,提出整改方案,采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。 关于内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求,下列说法错误的是( )。 A、 应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷(不含上一期间未完成整改的内部控制缺陷),公司采取的相应整改措施 B、 应披露整改完成的重大缺陷,公司要有足够的测试样本,显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效 C、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施,公司拟进一步采取的整改措施具体内容 D、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施,公司拟进一步采取整改措施预期达到的效果 答案:A 解析: 内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求包括,应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷(含上一期间未完成整改的内部控制缺陷),公司采取的相应整改措施;应披露整改完成的重大缺陷,公司要有足够的测试样本,显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效;应披露针对报告期末未完成整改的重大措施,公司拟进一步采取的整改措施具体内容和预期达到的效果。 关于内部控制缺陷的认定,下列说法错误的是( )。 A、 以日常监督和专项监督为基础 B、 结合年度内部控制评价 C、 由内部审计部门进行综合分析后提出认定意见 D、 按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定 答案:C 解析: 内部控制缺陷的认定,以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由内部评价部门进行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。内部评价部门一般是授权的,可以是内部审计部门,也可以是其他部门。 (责任编辑:xiaoxiao) |