第一讲（二）

1、永久性差异，是由于会计准则和企业所得税法对收入和费用确认及计量的口径不同而产生的差异。（对）
●对
○错

2、企业所得税纳税申报表主表中应纳税所得额计算的基本构架为：应纳税所得额=会计利润+纳税调增额－纳税调减额。（对）
●对
○错

第二讲（一）

1、会计收入的确认会计人员可以遵循会计准则进行置业判断。（对）
●对
○错

2、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、财务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配的用途的，应该视同销售货物、转让财

产或者提供劳务、但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（对）
●对
○错

第二讲（二）

1、企业在所得税纳税申报表填报及应纳税所得额计算时，必须首先将减免税收入确认为企业所得税的收入项目，在此基础上应纳税所得额时，做减少税基的处理。

（对）
●对
○错

2、企业应当按照冲接受劳务方已收或应收的合同协议价款确定提供劳务收入总额，已收或应收的合同或协议价款显示公允的除外。所得税和会计处理一致。（对）
●对
○错

第二讲（三）

1、经营租凭收入的计算所得税和会计按照合同约定的承租人应付租金确定租金收入。（对）
●对
○错

第三讲（一）
1、企业所得税扣除项目的确定符合（　ABC　）原则（多选题）
●真实性
●相关性
●合理性

2、企业实际发生的与缺德收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应税所得额时扣除（对）
●对
○错

第三讲（二）
1、企业所得税成本与会计成本的要素包括（ABCD）。多选题

●成本构成
●成本结转方法
●成本分配的方法
●成本的计量

2、所称资产的顺势，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收如有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，

固定资产和存货的盘亏、损毁、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。（对）
●对
○错

第三讲（三）
1、企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的福建一并向税务机关报送。（对）
●对
○错

2、职工工会经费、福利费、教育经费指出惬意所得税和会计基本业务的关系表现为：（ABC）（多选题）

●企业所得税和会计对三项费用金额的确定标准是一致
●企业所得税和会计对三项费用的计算基数可能出现差异
●企业所得税对职工福利费的指出范围进行了限定

第三讲（四）
1、企业会计准则对汇兑损益的业务处理没有做出明确的规定，因此企业汇兑损益的会计业务处理应尽量保持和企业所得税处理一致。（对）
●对
○错

2、对于企业用于环境保护、生态恢复的方面的专项资金，在会计上依照法律、行政法规有关规定提取，并计入“管理费用”。（对）
●对
○错

第三讲（五）
1、企业岁的税对安置残疾人员所支付的工资的加计扣除和会计按实际发生额扣除处理出现差异，差异的性质为永久性差异，企业应设置台账（纳税调整备查账）序

时记录，在企业进行企业所得纳税申报表填报时进行纳税调减的处理。（对）
●对
○错

2、企业将劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品，在所得税上确认为视同销售，同事配比视同销售成本，差异的性质一般应确认为永久性差异。（对）
●对
○错

第四讲（一）
1、从资产对企业应纳税所得额的影响角度，资产所得税的处理应该包括资产的形成，持有和转让的三个阶段，在不同阶段企业所得税法规规定了相应要素。（对）
●对
○错

2、企业所得税相关法规以反列举的方法确定了企业所得税对固定资产折旧的范围。（对）
●对
○错

第四讲（二）
1、根据企业所得税相关法规规定，企业将固定资产对外投资、债务重组、分配股利和无偿捐赠在企业所得税上处理为视同销售。（对）
●对
○错

2、处置长期股权投资，应按实际收到的价款与长期股权投资账面价值的差额，确认为当期损益。（对）
●对
○错

3、无形资产计税基和会计计量完全相同。（错）
○对
●错