【答案】× 9.对出口产品退还增值税、消费税的,应同时退还已缴纳的城市维护建设税。( )(★) 【答案】× 【解析】对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的,可同时退还已征收的城市维护建设税。但对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。 10.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )(★★★) 【答案】√ 11.对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地,免征城镇土地使用税。( )(★) 【答案】√ 【解析】对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地),免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。 12.纳税人发生营业税应税行为,给予客户的折扣额另开发票的,以扣除折扣后的价款为营业额。( )(★) 【答案】× 【解析】纳税人发生应税行为,如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的,不论其在财务上如何处理,均不得从营业额中扣除。 13.参保职工的生育保险费由用人单位和职工共同缴纳。( )(★) 【答案】× 【解析】社会保险法规定,职工应当参加生育保险,由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工不缴纳生育保险费。 14.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征税增值税。( )(★) 【答案】√ 不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。) 【资料一】杨某2013年10月取得如下收入: (1)出租住房,取得租金收入3000元,发生相关税费168,修缮费2000; (2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元; (3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元; ; (4)杨某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元; (5)取得国家发行金融债券利息收入1000元; 已知:个人出租住房税率10%; 1.下列说法中正确的有( )。(★) A.保险赔偿属于不征税入 B.保险赔偿是免税收入 C.国债利息收入是不征税收入 D.国债利息收入是免税收入 【答案】BD 2.出租住房的个人所得税( )。(★) A. 3000×10% B.(3000-168-800)×10% C.(3000-168-800-800)×10% D.(3000-168-800-2000)×10% 【答案】C 3.稿酬的个人所得税( )。(★) A. 3000×3×(1-20%)×20% B.3000×3×(1-20%)×20%×(1-30%) C.(3000-800)×20%×3×(1-30%) D.(3000-800)×20%×3 【答案】B 4.下列说法中,正确的有( )(★★★) A.转让A股收入征收个人所得税 B.转让A股收入不征收个人所得税 C.A股股息收入不征税 D.A股股息收入征税 【答案】BD 【资料二】甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务;2013年11月发生如下业务: (1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费; (2)销售烟酒商品取得含增值税价款409500元,另外销售食品袋收入2340元; (3)将自制一批糕点作为职工福利,成本 是7020元; (4)出租店铺取得租金50000元,支付招租费3000,管理人员工资10000元, 已知:服务业营业税税率为5%.增值税税率17%.成本利润率10%.农产品收购发票通过认证。 要求:根据上述资料,分析回答下列小题: 1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中,正确的是( )。(★) A.用于职工个人消费部分的允许抵扣 B.用于销售部分的农产品的允许抵扣 C.全部不允许抵扣 D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣 【答案】BD 2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。(★) A.[409500+2340÷(1+17%)]×17% B.409500÷(1+17%)×17% C.409500×17% D.(409500+2340)÷(1+17%)×17% 【答案】D 3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。 (★) A.7020×(1+10%)÷(1-10%)×17% B.7020÷(1+17%)×17% C.7020×(1+10%)×17% D.7020×17% 【答案】C 4.甲商店出租店铺取得的收入,应缴纳的营业税是( )。(★) A.(50000-5000)×5% B.(50000-3000)×5% C.(50000-5000-3000)×5% D.50000×5% 【答案】D 【解析】租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全部,不得扣除任何费用,选项D正确。 【资料三】甲公司2010年1月1日成立,王某为其法人代表。为了日常结算,甲公司在P银行申请开了基本存款账户;之后在 Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照,而需撤销基本存款账户。 要求:根据上述资料,回答下列小题: 1.开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是( )。(★★) (责任编辑:xiaoxiao) |